분기 정산표 - 작업 절차 (회사 가온모터스(가상) · 단위 원)

받는 자료: 더존에서 내려받은 재무상태표(분기말) · 손익계산서(1월 1일부터 누계), 대손 · 리스 결산파일(같은 분기), 지난 분기 정산표

정산표 시트: GroupCoA · AJE · TB · BS · IS · BS(공시) · IS(공시) · CE(공시) · 주석 · Data_더존 (현금흐름표는 만들지 않는다)

1. 순서
 1) Data_더존 - 더존 재무상태표 · 손익계산서 금액을 계정코드별로 옮긴다. 더존 보고서에는 코드가 없으니 GroupCoA 로 짝짓는다. 손익은 누계 금액과 지난 분기 누계(지난 정산표 Data_더존의 더존 금액)를 같이 적는다
 2) TB - 회사제시는 Data_더존을 읽는 수식이다(차변 +, 대변 -). 손익 = 누계 - 지난 분기 누계, 이월이익잉여금(375) = 더존 미처분이익잉여금 - 이번 분기 순이익. 수정사항은 AJE 합계, 당분기말 = 회사제시 + 수정사항, 전분기말 = 지난 정산표 TB 당분기말
 3) AJE - 대손 · 리스 결산파일의 결산분개를 계정코드로 옮긴다. 결산파일 계정명(예: 감가상각비(판관))은 GroupCoA 코드(818)로 짝짓는다
 4) BS · IS - 공시용계정과목 · 구분별로 TB 를 모으는 수식(SUMIFS)이다. 미처분이익잉여금은 TB 이익잉여금에 분기순이익을 더한다. 맨 아래 검증 줄이 0이어야 한다
 5) BS(공시) · IS(공시) - BS · IS 의 당분기 · 전분기 열을 그대로 가져온다
 6) CE(공시) - 분기초 자본 + 분기순이익 = 분기말 자본, BS 자본총계와 대사해서 0
 7) 주석 - 유형자산 변동표(토지 · 건물 · 기계장치 · 사용권자산). 기초는 전분기말, 기말은 당분기말 TB 에서 읽는다
 8) 확인 - TB 합계 0, BS · IS · CE 검증 0

2. 알아 둘 것
 - 더존 계정과목 이름은 정산표 공시용계정과목과 다르다(외상매출금 = 매출채권, 외상매입금 = 매입채무, 임차보증금 = 보증금, 이월이익잉여금 = 미처분이익잉여금). 매출원가 아래 '(제조경비)'가 붙은 감가상각비 · 지급임차료는 제조(518 · 519), 판매비와관리비 아래 것은 판관(818 · 819)이다. 감가상각누계액은 건물(203) · 기계장치(207) 아래에 각각 있다
 - 더존 미처분이익잉여금에는 올해 1월부터의 누계 순이익이 들어 있다. 회사는 전 분기 검토 수정분개의 손익 몫을 다음 분기에 이월이익잉여금으로 직접 반영한다
